Щодо переліку документів, необхідних для проведення незалежної оцінки майна

…

Перелік N 1

Розділ I. Перелік документів (копій документів), необхідних для визначення статутного капіталу публічного акціонерного товариства під час приватизації (корпоратизації)

(відповідно до п. 38 Методики)
1. Документи бюро технічної інвентаризації (БТІ) для основних засобів, що можуть бути віднесені до нерухомого майна (крім земельних ділянок) та незавершеного будівництва (далі - об'єкти нерухомості).
2. У разі відсутності документів, зазначених у п. 1, - проектно-кошторисна документація щодо будівництва об'єкта нерухомості у разі, якщо під час ідентифікації об'єкта оцінки не виявлено розбіжностей між фактичними фізичними характеристиками об'єкта оцінки та характеристиками, зазначеними в цій документації.
3. У разі відсутності будь-яких документів із зазначених у пп. 1, 2 - документи натурних обмірів об'єкта нерухомості та документи, що засвідчують фізичний (технічний) стан нерухомого майна, здійснених спеціалізованими організаціями, які відповідно до вимог законодавства мають право проводити зазначені роботи.
4. У разі відсутності будь-яких документів із зазначених у пп. 1 - 3 - документ, що засвідчує здійснення натурних обмірів або обстеження фізичного (технічного) стану, що виконані власником майна (балансоутримувачем) або особою, що уповноважена управляти цим майном, скріплений печаткою та підписом керівника суб'єкта господарювання.
5. Документи, що підтверджують фізичний стан об'єктів нерухомості.
6. Паспорти або інші документи з відомостями про технічні характеристики основних засобів, що належать до рухомого майна (машин, обладнання, транспортних засобів тощо) (далі - рухоме майно).
7. Відомості про наявність дорогоцінних металів та каміння, що містяться у складі рухомого майна.
8. Акти технічного стану рухомого майна.
9. Інші документи, що містять відомості про технічні характеристики, склад, необхідні витрати на відновлювальний ремонт або ліквідацію рухомого майна тощо.
У разі визначення статутного капіталу публічного акціонерного товариства, що створюється в процесі приватизації на базі державного майна, переданого в оренду, та майна орендаря, додатково надається:
10. Баланс підприємства, що додається для орендних підприємств до договору оренди.
11. Договір оренди державного майна (з додатками).
12. Довідка про відображення в бухгалтерському обліку операцій з фінансової оренди індивідуально визначеного майна.
13. Акти про завершені види поліпшення основних засобів та інших необоротних матеріальних активів, довідка про розмір витрат, пов'язаних з поліпшенням основних засобів.
Документи мають бути оформлені належним чином, якщо інше не встановлено відповідної формою, підписані керівником підприємства та головним бухгалтером або (та) відповідальними особами згідно з службовими обов'язками та скріплені печатками.

Розділ II. Перелік документів (копій документів), необхідних для оцінки цілісних майнових комплексів

(відповідно до пп. 32, 38, 75 Методики, Порядку визначення відсоткового співвідношення державної частки та частки орендаря у ринковій вартості цілісного майнового комплексу, переданого в оренду, затвердженого наказом Фонду державного майна України від 27 лютого 2004 р. N 376 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 18 березня 2004 р. за N 337/8936)
1. Документи бюро технічної інвентаризації (БТІ) для основних засобів, що можуть бути віднесені до нерухомого майна (крім земельних ділянок) та незавершеного будівництва (далі - об'єкти нерухомості).  
2. У разі відсутності документів, зазначених у п. 1, - проектно-кошторисна документація щодо будівництва об'єкта нерухомості в разі, якщо під час ідентифікації об'єкта оцінки не виявлено розбіжностей між фактичними фізичними характеристиками об'єкта оцінки та характеристиками, зазначеними в цій документації.
3. У разі відсутності будь-яких документів із зазначених у пп. 1, 2 - документи натурних обмірів об'єкта нерухомості та документи, що засвідчують фізичний (технічний) стан нерухомого майна, здійснених спеціалізованими організаціями, які відповідно до вимог законодавства мають право проводити зазначені роботи.
4. У разі відсутності будь-яких документів із зазначених у пп. 1 - 3 - документ, що засвідчує здійснення натурних обмірів або обстеження фізичного (технічного) стану, що виконані власником майна (балансоутримувачем) або особою, що уповноважена управляти цим майном, скріплений печаткою та підписом керівника суб'єкта господарювання.
5. Документи, що підтверджують фізичний стан об'єктів нерухомості.
6. Паспорти або інші документи з відомостями про технічні характеристики основних засобів, що належать до рухомого майна (машин, обладнання, транспортних засобів тощо) (далі - рухоме майно).
7. Відомості про наявність дорогоцінних металів та каміння, що містяться у складі рухомого майна.
8. Акти технічного стану рухомого майна.
9. Інші документи, що містять відомості про технічні характеристики, склад, необхідні витрати на відновлювальний ремонт або ліквідацію рухомого майна тощо.
У разі оцінки цілісного майнового комплексу, що передавався в оренду, додатково надається:
10. Договір оренди з додатками до нього, зокрема балансом, складеним на дату оцінки цілісного майнового комплексу, що передавався в оренду.
11. Довідка про рух коштів амортизації орендованих основних засобів та інших необоротних матеріальних активів на дату оцінки, а також довідки про кошти від реалізації орендованих необоротних активів, кошти державного цільового фінансування та державних цільових надходжень за підписами керівника підприємства та головного бухгалтера - для оцінки цілісного майнового комплексу, що передавався в оренду.
12. Довідка про заборгованість орендаря за оренду цілісного майнового комплексу, у тому числі з викупом оборотних активів, надана орендодавцем.
Документи мають бути оформлені належним чином, якщо інше не встановлено відповідної формою, підписані керівником підприємства та головним бухгалтером або (та) відповідальними особами згідно з службовими обов'язками та скріплені печатками.

Розділ III. Перелік документів (копій документів), необхідних для оцінки часток (паїв, акцій) господарських товариств, розмір державної частки в яких становить менш як 25 %

(відповідно до п. 10 Методики)
1. Матеріали останньої повної інвентаризації.
2. Довідка про рух активів та виконання зобов'язань господарського товариства від дати останньої повної інвентаризації до дати оцінки за підписами керівника підприємства та головного бухгалтера.
3. Баланс підприємства та звіт про фінансові результати на останню звітну дату.
Документи мають бути оформлені належним чином, якщо інше не встановлено відповідною формою, підписані керівником підприємства та головним бухгалтером або (та) відповідальними особами згідно з службовими обов'язками та скріплені печатками.

Розділ IV. Перелік документів (копій документів), необхідних для оцінки об'єктів нерухомості, що містить невід'ємні поліпшення, здійснені за час його оренди

(відповідно до вимог п. 2.2 Порядку оцінки орендованого нерухомого майна, що містить невід'ємні поліпшення, здійснені за час його оренди під час приватизації, затвердженого наказом ФДМУ від 27.02.2004 N 377)
1. Договір оренди.
2. Письмова згода орендодавця на здійснення орендарем поліпшень орендованого нерухомого майна за власні кошти.
3. Погоджена орендодавцем проектно-кошторисна документація на проведення поліпшень; підписані замовником і підрядником акти виконаних будівельних робіт; копії документів, що підтверджують проведені орендарем розрахунки за виконані поліпшення орендованого нерухомого майна, зокрема придбані матеріали, конструкції тощо.
Документи мають бути оформлені належним чином, якщо інше не встановлено відповідної формою, підписані керівником підприємства та головним бухгалтером або (та) відповідальними особами згідно з службовими обов'язками та скріплені печатками.

Розділ V. Перелік документів (копій документів), необхідних для оцінки рухомого майна

1. Надані підприємством паспорти або інші документи з відомостями про технічні характеристики основних засобів, що належать до рухомого майна (у разі наявності).
2. Відомості про наявність дорогоцінних металів та каміння, що містяться у складі рухомого майна (у разі наявності).
3. Акти технічного стану рухомого майна.
4. Інші документи, що містять відомості про технічні характеристики, склад, необхідні витрати на відновлювальний ремонт або ліквідацію рухомого майна тощо.
Документи мають бути оформлені належним чином, якщо інше не встановлено відповідної формою, підписані керівником підприємства та головним бухгалтером або (та) відповідальними особами згідно з службовими обов'язками та скріплені печатками.

Розділ VI. Перелік документів (копій документів), необхідних для оцінки об'єктів права інтелектуальної власності

(відповідно до п. 25 Національного стандарту N 4 "Оцінка майнових прав інтелектуальної власності", затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 03.10.2007 N 1185)
1. Копія патенту (деклараційного патенту) - для винаходів, корисних моделей, промислових зразків, сортів рослин, порід тварин.
2. Копія авторського свідоцтва СРСР на винахід (у разі якщо не закінчився двадцятирічний строк дії авторського свідоцтва починаючи з дати подання заявки на винахід).
3. Копія свідоцтва - для торговельних марок (знаків для товарів і послуг), компонування (топографії) інтегральних мікросхем.
4. Копія договору про створення за замовленням і використання об'єкта права інтелектуальної власності.
5. Копія договору про передання виключних майнових прав інтелектуальної власності.
6. Копія ліцензійного договору.
7. Копія договору комерційної концесії.
8. Копія договору про трансфер технологій.
9. Копії інших договорів щодо розпорядження майновими правами інтелектуальної власності.
10. Витяги з відповідних державних реєстрів.
11. Інші документи, пов'язані з ідентифікацією майнових прав інтелектуальної власності.
Документи мають бути оформлені належним чином, якщо інше не встановлено відповідної формою, підписані керівником підприємства та головним бухгалтером або (та) відповідальними особами згідно з службовими обов'язками та скріплені печатками.
 
Додаток 2
до наказу ФДМУ
19.11.2010 N 1707 

 

Перелік N 2

Розділ I. Перелік документів (копій документів), необхідних для оцінки необоротних активів для визначення статутного капіталу публічного акціонерного товариства під час приватизації (корпоратизації)

(відповідно до пп. 6, 38 Методики)
1. Затверджені заступником Голови Фонду (у разі корпоратизації - керівником органу, уповноваженого управляти державним майном) перелік N 1 необоротних активів, що підлягають незалежній оцінці та зведений акт N 1 інвентаризації майна, складені за результатами попередньої інвентаризації (підпункт 4 пункту 6 Методики).
2. Матеріали попередньої інвентаризації (зведений акт N 1 та перелік N 1) та повної інвентаризації необоротних активів (зведений акт N 2 та перелік N 2), затверджені органом приватизації (у разі корпоратизації - керівником органу, уповноваженого управляти державним майном), згідно з додатками 4 та 6 до Методики (підпункти 4 та 7 пункту 6 Методики).
3. Затверджені заступником Голови Фонду (у разі корпоратизації - керівником органу, уповноваженого управляти державним майном) та схвалені протокольним рішенням комісії з приватизації (корпоратизації) перелік N 2 необоротних активів, що підлягають незалежній оцінці, та зведений акт N 2 інвентаризації майна, складені за результатами повної інвентаризації (підпункт 7 пункту 6 Методики).
4. Довідка про наявність на обліку підприємства дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння на дату оцінки.
5. Довідка про довгострокові фінансові інвестиції (з розшифруванням за видами) на дату оцінки.
6. Інвентаризаційні описи основних засобів, інших необоротних активів, запасів та інших активів на дату оцінки.
7. Довідка про розрахунок суми дооцінки запасів на дату оцінки.
8. Відомості згідно з додатками 11 - 15 до Методики оцінки на дату оцінки, якщо визначається розмір статутного капіталу відкритого акціонерного товариства (пайового фонду колективного сільськогосподарського підприємства), що створюється на базі майна радгоспів, інших державних сільськогосподарських підприємств, підприємств рибного господарства.
9. Передавальний баланс підприємства.
У разі визначення статутного капіталу публічного акціонерного товариства, що створюється в процесі приватизації на базі державного майна, переданого в оренду, та майна орендаря, додатково надається:
10. Довідка про рух коштів амортизації орендованих основних засобів та інших необоротних матеріальних активів на дату оцінки, а також коштів від реалізації орендованих необоротних активів для орендних підприємств.
Документи мають бути оформлені належним чином, якщо інше не встановлено відповідної формою, підписані керівником підприємства та головним бухгалтером або (та) відповідальними особами згідно з службовими обов'язками та скріплені печатками.

Розділ II. Перелік документів (копій документів), необхідних для оцінки цілісних майнових комплексів

(відповідно до п. 8 Методики)
1. Затверджений заступником Голови Фонду зведений акт інвентаризації з додатками до нього: інвентаризаційними описами, звіряльними відомостями, актами інвентаризації та іншими матеріалами інвентаризації.
2. Передавальний баланс підприємства та звіт про фінансові результати на дату оцінки.
3. Висновок аудиторської перевірки фінансової звітності в разі прийняття відповідного рішення державним органом приватизації.
4. Перелік майна, вартість якого вилучається з вартості цілісного майнового комплексу, затверджений державним органом приватизації.
5. Довідка про наявність на обліку підприємства дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння на дату оцінки.
6. Довідка про довгострокові фінансові інвестиції (з розшифруванням за видами) на дату оцінки.
7. Інвентаризаційні описи основних засобів, інших необоротних активів, запасів та інших активів на дату оцінки.
8. Довідка про розрахунок суми дооцінки запасів на дату оцінки.
Документи мають бути оформлені належним чином, якщо інше не встановлено відповідної формою, підписані керівником підприємства та головним бухгалтером або (та) відповідальними особами згідно з службовими обов'язками та скріплені печатками.

Розділ III. Перелік документів (копій документів), необхідних для оцінки часток (паїв, акцій) господарських товариств, розмір державної частки в яких становить не менш як 25 %

(відповідно до п. 10 Методики)
1. Затверджений заступником Голови Фонду зведений акт інвентаризації з додатками до нього: інвентаризаційними описами, звіряльними відомостями, актами інвентаризації та іншими матеріалами інвентаризації.
2. Висновок аудиторської перевірки фінансової звітності.
3. Баланс підприємства та звіт про фінансові результати на дату оцінки.
Документи мають бути оформлені належним чином, якщо інше не встановлено відповідної формою, підписані керівником підприємства та головним бухгалтером або (та) відповідальними особами згідно з службовими обов'язками та скріплені печатками.

Розділ IV. Перелік документів (копій документів), необхідних для оцінки об'єктів нерухомості

(відповідно до вимог п. 8 Методики)
1. Зведений акт інвентаризації основних фондів (засобів) з додатками до нього (інвентаризаційними описами, актами інвентаризації).
2. Відомості (переліки) про об'єкти основних фондів (засобів) за даними бухгалтерського обліку на дату оцінки.
Документи мають бути оформлені належним чином, якщо інше не встановлено відповідної формою, підписані керівником підприємства та головним бухгалтером або (та) відповідальними особами згідно з службовими обов'язками та скріплені печатками.

Розділ V. Перелік документів (копій документів), необхідних для оцінки об'єктів нерухомості, що містить невід'ємні поліпшення, здійснені за час його оренди

(відповідно до вимог п. 2.2 Порядку оцінки орендованого нерухомого майна, що містить невід'ємні поліпшення, здійснені за час його оренди під час приватизації, затвердженого наказом ФДМУ від 27.02.2004 N 377)
1. Аудиторський висновок щодо підтвердження фінансування здійснених поліпшень орендованого нерухомого майна за рахунок коштів орендаря.
2. Довідка про суму витрат орендаря у зв'язку із здійсненням поліпшень, яка віднесена орендарем на збільшення вартості його необоротних активів у розмірі, що перевищує встановлену законодавством з питань оподаткування частку витрат для включення їх до валових витрат.
Документи мають бути оформлені належним чином, якщо інше не встановлено відповідної формою, підписані керівником підприємства та головним бухгалтером або (та) відповідальними особами згідно з службовими обов'язками та скріплені печатками.

Розділ VI. Перелік документів (копій документів), необхідних для оцінки вартості не завершених будівництвом об'єктів, що підлягають приватизації

(відповідно до вимог п. 8, 38, 97, 98 Методики, пп. 51, 53 Національного стандарту N 1 "Загальні засади оцінки майна і майнових прав", затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 10.09.2003 N 1440, п. 8 Національного стандарту N 2 "Оцінка нерухомого майна", затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28.10.2004 N 1442, п. 4.8 та додатків 1 і 2 до Методичних вказівок по визначенню вартості не завершених будівництвом об'єктів, що підлягають приватизації, затверджених спільним наказом ФДМУ та Держкомбуду N 1175/189 від 14.09.95, із змінами та доповненнями)
1. Акт обстеження будівельного майданчика і технічного стану об'єкта незавершеного будівництва (додаток 8 до Методики).
2. Проектно-кошторисна документація на об'єкти незавершеного будівництва (у разі наявності). При необхідності документація надається балансоутримувачем для ознайомлення суб'єкту оціночної діяльності на підставі листа органу приватизації).
3. Бухгалтерська документація щодо фактичних витрат на будівництво об'єкта незавершеного будівництва (включаючи інформацію про фактичні витрати на придбання матеріалів, виробів, конструкцій та устаткування), у разі наявності.
4. Інвентаризаційний опис придбаних для об'єкта незавершеного будівництва матеріалів, виробів, конструкцій, що завезені на майданчик і не використаних для будівництва (додаток 9 до Методики).
5. Інвентаризаційний опис придбаного для об'єкта незавершеного будівництва устаткування, не переданого до монтажу, або устаткування, що монтажу не потребує (додаток 10 до Методики).
6. Відомості розрахунку балансової вартості незавершеного будівництва та устаткування (матеріалів, виробів, конструкцій) для монтажу (додаток 13 до Методики).
7. Технічна документація на устаткування, пристрої і обладнання, що приватизуються разом із незавершеним будівництвом (у разі наявності).
8. Документація на земельну ділянку, на якій розміщені об'єкти незавершеного будівництва.
Документи мають бути оформлені належним чином, якщо інше не встановлено відповідної формою, підписані керівником підприємства та головним бухгалтером або (та) відповідальними особами згідно з службовими обов'язками та скріплені печатками.
 
Додаток 3
до наказу ФДМУ
19.11.2010 N 1707 

 

Орієнтовний перелік додаткової документації для проведення незалежної оцінки цілісних майнових комплексів, часток (паїв, акцій) господарських товариств, пакетів акцій державних акціонерних та холдингових компаній тощо

I. Основна інформація про підприємство

1. Історична довідка про підприємство.
2. Особливі ознаки товариства (монопольне становище на ринку, стратегічне значення для економіки та безпеки держави тощо);
3. Дані про фінансові інвестиції, спільну діяльність, відносини оренди (надати всі договори - копії);
4. Інформація про антимонопольне регулювання діяльності підприємства.
5. Довідка про залучені державні позики, стан їх погашення на дату оцінки.

II. Юридична інформація

6. Статут підприємства (копія, завірена печаткою підприємства та підписана уповноваженою особою).
7. Установчий договір.
8. Свідоцтво про реєстрацію (копія, завірена печаткою підприємства та підписана уповноваженою особою).
9. Державний акт на право постійного землекористування, договір оренди або копія договору купівлі-продажу (при наявності), копія довідки по розрахунку плати за землю. Технічний звіт про межі земельної ділянки (копії, завірені печаткою підприємства та підписані уповноваженою особою).
10. Види ліцензій на виробничу та іншу діяльність, сертифікати відповідності на продукцію, патенти, ISO, що має підприємство на дату оцінки, і які мало в минулому (копії, завірені печаткою підприємства та підписані уповноваженою особою).
11. Перелік пільг по платежах до бюджету та їх рівень.

III. Бухгалтерська інформація

12. Висновки і акти аудиторських перевірок за останні 3 повні роки та на дату оцінки (копії, завірені печаткою підприємства та підписані уповноваженою особою).
13. Бухгалтерська звітність підприємства (за останні 3 повні роки та на дату оцінки), у тому числі баланси; звіти про фінансові результати (копії, завірені печаткою підприємства та підписані уповноваженою особою).
14. Розшифровка рядків 020, 040, 045, 050, 060, 065, 070, 150, 220, 250 форми N 1 (за 3 останні повні роки та на дату оцінки).
15. Розшифровка рядків 060, 070, 080, 090, 110, 120, 130, 140, 150, 160, 200, 205 форми N 2 (за 3 останні повні роки та на дату оцінки).
16. Довідки про отримані щорічні доходи від довгострокових фінансових інвестицій з моменту їх отримання.
17. Вся інформація по придбаних облігаціях (інвестиційних сертифікатах) - емітент, період дії, купонний дохід, тощо, тобто всі умови по їх випуску та обігу.
18. Довідка про довгострокову дебіторську заборгованість із зазначенням виду, сум, строків виникнення та погашення, розміру відсотків.
19. План маркетингових заходів на перспективу.

IV. Інформація щодо майна підприємства …